| 问题 | 餐饮业个体工商户和餐饮公司税率的特点 |
| 释义 | 餐饮业个体工商户和餐饮公司的税率有区别，个体户一般是核定征收，公司是查账征收。个体工商户和公司有两种征收办法，查账征收和核定征收。查账征收按营业收入交增值税，附加税费也有一定规定；核定征收则按税务部门核定的额度缴纳税款。一般纳税人和小规模纳税人的区别在于开票种类、税收政策、开票税点和缴税减免等方面。小规模纳税人有一定的税收减免优势。 法律分析 一、餐饮业个体工商户和餐饮公司税率有什么区别 餐饮属于服务业，主要是交增值税，主要是查账征收和核定征收这两种，个体户一般是核定征收，公司是查账征收。 二、餐饮业个体工商户和餐饮公司有两种征收办法，由税务确定： （一）查账征收的 1、按营业收入交增值税，一般纳税人6％，小规模3％ 2、附加税费 （1）城建税按缴纳的营业税的7％缴纳； （2）教育费附加按缴纳的营业税的3％缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1％缴纳； （4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5％－35％的的超额累进税率。 （二）核定征收的 税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、装置等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到营业税起征点的（月营业额1000－5000元，各省有所不同），可以免征营业税、城建税和教育费附加。 三、一般纳税人和小规模纳税人的区别 开票种类不同 一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。 税收政策不同 小规模纳税人企业，收取3％的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。 开票税点不同 一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。 缴税减免不同 小规模企业，虽说需要按照25％的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。 结语 餐饮业个体工商户和餐饮公司的税率存在一定区别。个体户一般采用核定征收方式，而公司则采用查账征收方式。核定征收按照税务部门核定的月应缴纳税款额度缴纳，超过部分需补缴；查账征收则根据营业收入交纳增值税和附加税费。此外，一般纳税人和小规模纳税人也存在差异，包括开票种类、税收政策、开票税点和缴税减免等方面。小规模纳税人在销售额度未超过一定标准时可以免除增值税和其他附加税，而一般纳税人则无此优惠。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 中华人民共和国车辆购置税法： 第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 |
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