| 问题 | 服务业企业所得税税率是多少 |
| 释义 | 服务业税率主要包括营业税和企业所得税。服务业按照营业额和规定的税率计算营业税，税率为5%。企业所得税按照所得减除成本、费用、损失后的余额按25%税率缴纳。此外，还需缴纳城建税和教育费附加，分别为7%和3%。企业所得税适用于中华人民共和国境内的内资企业和其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及其他有生产经营所得的组织。个人独资企业和合伙企业除外。 法律分析 服务业税率是多少? 服务性行业税率： 1.营业税：服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。 应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率(服务业适用的营业税税率为5%) 营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外： a、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 b、企业所得税：服务业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。 c、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 相关知识： 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 结语 服务业税率根据不同的税目而有所不同。其中，营业税是服务业的主要税目之一，适用的税率为5%。营业税的计算公式为应纳税额=营业额×税率。此外，服务业还需缴纳企业所得税、城建税和教育费附加等其他税项。企业所得税适用25%的税率，城建税和教育费附加分别按实际缴纳的营业税额的7%和3%计算。企业所得税是对内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的各类所得。请您参考以上信息，如有更多疑问，欢迎咨询。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 |
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