| 问题 | 分行业企业工伤保险费缴纳办法 |
| 释义 | 《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》已经人力资源和社会保障部第56次部务会议通过，本办法所称的部分行业企业是指建筑、服务、矿山等行业中难以直接按照工资总额计算缴纳工伤保险费的建筑施工企业、小型服务企业、小型矿山企业等。 一、小微企业划分标准 （一）根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），制定本规定。 （二）中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 （三）本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。 二、社保对公司税务有什么影响吗 社保入税增加企业成本 社保征缴制度改革主要从两个方面影响社保缴纳情况，一是提升社保缴费比例，另一个是扩大社保覆盖面。提升缴费比例、扩大社保覆盖面，无疑短期内会对企业盈利造成影响。 当前我国企业社保缴纳合规率较低，有超三成企业按最低缴费基数缴纳社保费。本次社保转税对于社保缴纳不合规的企业带来的冲击或相对要大，这类企业大多以民企、中小企业为主。 社保划归税务统一征收后，企业在社保方面的支出会大幅增加。 社保转税并不一味地给企业带来负担。社保转税一方面社保征缴由税务部门统一负责有利于降低企业的税务奉行成本，另一方面企业所得税将有所减少。 《企业所得税税前扣除办法》第四十九条规定，纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。 就受冲击的行业来看，劳动密集型行业受到的影响可能最大。包括服务业中的酒店、物流、餐饮、快递以及传统制造业等首当其冲。在劳动密集型行业中，人工成本占到企业总成本比例较高，通常会达40％甚至更高，社保转税的变动，对这类企业的影响不可谓不大，相对的税务筹划就显得十分重要了。 三、苏州社保标准 苏州市区统筹范围企业五险缴费比例规定如下： （1）养老保险单位缴纳19%，个人缴纳8%； （2）医疗保险单位缴纳9%，个人缴纳2%； （3）失业保险单位缴纳1%，个人缴纳0.5%； （4）生育保险单位缴纳0.5%，个人不缴纳； （5）工伤保险费用由用人单位缴纳，个人不缴纳，缴费比例按照企业所属行业风险确定，共分为8个行业类别，缴纳比例为0.2%-1.9%； （6）如是个体工商户，养老保险缴费比例为20%，其中雇工个人缴纳8%，雇主缴纳12%，其余险种参照企业； （7）公积金缴存比例规定各类企业、民办非企业单位、社会团体等缴存比例为单位和职工各8%～12%。 2、缴费比例：五险一金，单位需要承担一部分，这部分从单位银行账户中直接扣除，员工也需要承担一部分，从员工工资中扣除。 【本文关联的相关法律依据】 《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》 第一条根据《工伤保险条例》第十条第三款的授权，制定本办法。 第二条本办法所称的部分行业企业是指建筑、服务、矿山等行业中难以直接按照工资总额计算缴纳工伤保险费的建筑施工企业、小型服务企业、小型矿山企业等。 前款所称小型服务企业、小型矿山企业的划分标准可以参照《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企〔2003〕143号）执行。 第三条建筑施工企业可以实行以建筑施工项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳工伤保险费。 |
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