| 问题 | 发票抬头开错怎么办 |
| 释义 | 对于因抬头错误而需要重新开具发票的情况，应按照具体操作步骤进行处理，包括红冲原错误发票、重新开具新发票，并正确处理税金。在做账时，需将代扣代收凭证作为抵扣以后的营业税使用。 法律分析 问：我们公司5月用手工开了100万的发票，到9月份对方才说我们的抬头开错了，要求我们重新用税控机开具发票。我们6月份使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲，经过税务局的协调，我们用手工发票红冲了5月份开的发票，然后再重新开具新发票。但是5月份的100万发票的税已经交掉了，而新开的100万的发票也交了税，税务局给了一张代扣代收的凭证说用来抵扣以后的营业税，请问做账时要怎么处理，那张代扣代收凭证要怎么抵扣以后营业税? 答：根据您说的情况，把几笔涉税分录列示如下： 1.原错误发票，计提税金(假设税率为5%) 借：营业税金及附加5 贷：应交税费——应交营业税5 2.次月上交时： 借：应交税费——应交营业税5 贷：银行存款5 3.新开发票上交营业税(营业额没变，不计提) 借：应交税费——应交营业税5 贷：银行存款5 这样您会发现，营业税有借方余额5，例如以后开了500万的发票，那接下来会计处理为： 借：营业税金及附加25 贷：应交税费——应交营业税25 而上交的时候按差额即25-5=20来上交即可。 拓展延伸 发票抬头错误的后果及解决方案 发票抬头错误可能导致诸多后果，如无法用于报销、无法作为合法凭证等。为解决此问题，首先，及时发现错误后，尽快联系开票方或相关部门，说明情况并提供正确的抬头信息。其次，根据具体情况，可能需要补充相关证明材料，如身份证明、合同等，以确保更快地进行更正。另外，与开票方协商并尽量达成一致，以减少可能的纠纷。最后，合理利用法律手段，如申请更正发票、寻求法律援助等，以保护自身权益。综上所述，及时沟通、提供正确信息、与开票方协商并合理运用法律手段是解决发票抬头错误的有效途径。 结语 在处理发票抬头错误时，及时沟通、提供正确信息、与开票方协商并合理运用法律手段是解决问题的有效途径。此外，注意及时补充相关证明材料，并与税务局协调，以确保更正的顺利进行。对于已交税的情况，可以使用代扣代收凭证来抵扣以后的营业税，需要在做账时将相关分录进行处理，确保税费的正确记录和计提。通过合理的会计处理，可以保证税费的准确上交，维护公司的合法权益。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十四条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。 帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。 |
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