| 问题 | 个人借款收到利息如何缴纳个税 |
| 释义 | 1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。 2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。 3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。 4、企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。 企业向个人借款是否要支付利息由企业与个人约定。企业向个人借款的利息支出如果在企业所得税税前扣除，获得利息的个人应当向企业提供利息收入发票。即个人取得利息收入后就要到税务机关代开发票。 一、代开发票要交什么税 一般来说，代开发票涉及的税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、印花税、个人所得税，个别项目还涉及城镇土地使用税、房产税等。 1、增值税 免税项目不需要交增值税。像会计网给C公司提供劳务，这种个人按次缴纳的情况，根据财税2016年36号文规定，按次纳税的，增值税的起征点为每次（日）销售额300－500元（含本数），所以实践中，如果不含税金额不超过500，一般都会免增值税。如果当地执行的标准不一致的，以当地税局要求为准。 增值税暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。因此，在不免税的前提下，取得的劳务报酬在代开发票时按3％征收率全额缴税。 2、城市维护建设税 以实际缴纳的增值税税额为计税基础，乘以相应的税率，目前税率分市区7％、县城和镇5％、乡村1％三档。如果免征增值税的话，城建税也是免征的。 教育费附加、地方教育费附加：这两个附加税也是以实际缴纳的增值税税额为计税基础，乘以相应的税率（教育费附加税率为3％、地方教育费附加税率为2％）。 3、个人所得税 个税不由税局代缴，而是由支付方代扣代缴，所以会计网提供劳务、卖房或出租房屋，ABC公司都有义务为她代扣代缴个税。 二、企业代缴个人所得税是如何规定的 1、代扣代缴个人所得税简单地说就是，个人工资达到一定标准，就应该交个人所得税，这是法定的，当你的工资应该交税的时候，法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣)，并交给税务局(代缴)，这就是代扣代缴的过程； 2、扣缴义务人：凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人； 3、法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条的规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 |
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