| 问题 | 地税和国税的区别 |
| 释义 | 国税和地税的区别主要体现在机构和征收管理方面。国税和地税是指国家税务局系统和地方税务局系统，分别由国家税务总局和省级地方税务局领导。国税主要负责增值税、消费税、所得税等税种的征收管理，而地税则负责营业税、个人所得税（不包括银行储蓄存款利息所得部分）、房产税等税种的征收管理。为了简化征收手续、降低成本，国家税务局和地方税务局之间可以相互委托代收某些税种，并针对特殊情况做出特别安排和调整。 法律分析 一、地税和国税有什么区别 1、国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 2、国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的。 二、征收管理分工划分 1、国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2、地税局系统：营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。 结语 国税和地税是指国家税务局系统和地方税务局系统，两者分属国家不同的职能部门，一般分开办公。国税局系统负责增值税、消费税等税种的征收管理，地税局系统负责营业税、个人所得税等税种的征收管理。为了加强税收征收管理，方便纳税人，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。在特殊情况下，国家税务总局也会对某些税种的征收系统做出特别安排和调整。这样的分工划分有助于降低征收成本、避免工作交叉、简化征收手续。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 |
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