| 问题 | 增值税主表里面的“期末留底税额”是不是一定要和“资产负债表”里面的“应交税金”期末数一致？？？ |
| 释义 | 增值税主表里面的“期末留底税额”是不是一定要和“资产负债表”里面的“应交税金”期末数一致？？？完全没有必要一致，增值税主表里的“期末留底税额”是指可以继续抵扣增值税的进项税额。“资产负债表”里面的“应交税金”期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合。资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税，企业增值税进项抵扣超过销项时，也即期末有留底税额，造成整个应交税费科目是借方余额，反映在资产负债表中自然就是负数，还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了，之后也没有补提。期末留抵税额是指期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。这就是关于您问题的相关法律。 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答 |
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