| 问题 | 处理虚开发票补缴税款的办法 |
| 释义 | 《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》规定，补缴虚开税款1万元以上者将被定罪处罚，5万元以上者将被定罪处罚为虚开增值税专用发票罪，未达到额度的将受行政处罚。无论是否构成犯罪，虚开发票都应补缴，补缴后可酌定减轻量刑。 法律分析 针对补缴虚开发票最高人民法院发布了《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，根据虚开数额大小制定不同的法律处罚，即补缴虚开税款数额1万元以上的，应当依法定罪处罚。虚开发票数额在5万元以上的，以虚开增值税专用发票罪定罪。因此，虚开增值税专用发票数额在5万元以上的，才可以被定罪处罚，未达到额度的予以行政处罚。但不论虚开行为是否会构成犯罪，只要是虚开发票，就应当补缴，补缴后可考虑酌定减轻量刑。 拓展延伸 虚开发票问题的应对策略及税款补缴指南 虚开发票是一种违法行为，对于这个问题，我们需要采取一系列应对策略来解决。首先，加强税务管理，建立健全的发票监管机制，加大对虚开发票的查处力度。其次，加强税法宣传教育，提高纳税人的法律意识和风险意识，减少虚开发票的发生。同时，建立完善的内部控制制度，加强对企业财务和发票管理的监督，防止虚开发票的产生。对于已经发生的虚开发票，需要及时补缴相应的税款，遵守税法规定，避免进一步的法律风险。税款补缴指南包括了补缴流程、补缴方式以及相关的申报材料等，纳税人应按照指南的要求进行补缴，以确保合规操作。通过综合应对策略和遵守税法规定，我们能够有效解决虚开发票问题，维护税收秩序和社会公平。 结语 针对补缴虚开发票，最高人民法院发布了相关通知，根据虚开数额制定不同的法律处罚。虚开增值税专用发票数额在5万元以上的可被定罪处罚，未达到额度的予以行政处罚。无论是否构成犯罪，虚开发票都应当补缴，并可酌定减轻量刑。为解决这一问题，我们应加强税务管理、税法宣传教育，建立内部控制制度，并按指南要求补缴税款，以维护税收秩序和社会公平。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编 分则 第三章 破坏社会主义市场经济秩序罪 第六节 危害税收征管罪 第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第八十一条 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 |
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