| 释义 |
1.严格执行现金管理制度和银行结算制度
(1)管理库存现金。
(2)不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。
(3)不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。
(4)随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。
(5)出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
(6)不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。
2.负责办理现金收支和银行结算业务
(1)根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。
(2)收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。
(3)开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保存。
(4)对重大开支项目，如固定资产更新创造、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。
(5)涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。
3.负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表
(1)根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。
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