| 问题 | 个人养老金如何惠及大多数人 |
| 释义 | 由于我国的老龄化迈上了一个新台阶，基本养老保险制度赡养率提高速度几乎快于所有发达国家，我国第三支柱养老金应该建成普惠型的制度，即“多数人的制度”。 具体方法有： 1.低于个税起征点的中低收入群体应该是个人养老金的主要受益对象，尤其是没有机会参加城镇职工养老保险，没有企业年金和职业年金的人群，这部分人群需要一个低缴费的制度来吸引他们为自己积累养老金，但在EET递延征税模式下，本来不需要缴税的人群，把资金放入个人养老金账户之后，领取时却需要缴税了。 如果这些人群不把钱存入个人养老金账户，那么他们一辈子都不需要缴纳个人所得税，因2.他们的收入达不到个人所得税的资格，但如果把钱放到个人养老金账户中，领取的时候却要补缴个人所得税，这就等于凭空增加了这部分人的税负，制度对于这部分的吸引力就不足了。 3.EET的递延征税模式，对于高收入群体有一定的激励作用，但低收入群体因收入达不到个税起征点而无法享受，数量众多的中低收入者当前税率低于税延养老金领取时的税率，如果参加，不仅不能享受到税收递延的节税效果，反而增加了税收负担。 4.我国个人投资收益原本不用缴个税，但个人养老金账户的投资收益在提取环节“补缴”个税。 5.为了更好地撬动居民的个人养老金的需求，未来可进一步调整和完善财税政策。首先是应该在领取时对投资收益部分做免税扣除。值得关注的是，目前一般投资的收益没有资本利得税，未来的3%似乎还包含投资收益，这使得税惠的力度打了不小的折扣。其他实施EET的国家通常都有资本利得税，所以税惠力度吸引力大。在没有资本利得税的情况下，建议明确领取的时候对于投资收益部分做免税扣除，增强税惠的吸引力。 6.我国可以借鉴国际经验，给投资者EET与TEE两种税制二选一的权利，让高收入者自主选择EET，而中低收入者则自动选择TEE，即在缴费环节交税，而在投资和领取环节免费，由于中低收入者在缴费环节不够缴纳个税，属于是零税后缴费，这样对他们来说非常划算，从而有助于提升个人养老金制度的公平性和覆盖面。 法律依据 《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》 个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。 参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道（以下统称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。 参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。