| 问题 | 什么是境外缴纳的所得税税额 |
| 释义 | 一、什么是境外缴纳的所得税税额 1、企业所得税中境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十七条规定， 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 二、企业所得税必须每月都申报吗 企业所得税并不需要每月都申报，具体如下： 1.企业所得税申报关键看税务机关给你核定的所得税是按季度缴、还是按月缴税。 2.所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 (1)查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。 (2)核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25% 3.企业所得税的税率是25%，小型微利企业是20%，高新企业是15%。 |
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