| 问题 | 普票和专票的税率 |
| 释义 | 单位纳税人的增值税税率为17%，无论是开增值税专用发票还是增值税普通发票都是17%。小规模纳税人只能开增值税普通发票，税率为3%。增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可抵扣。个人所得税根据不同收入类型适用不同的税率，综合所得适用3%至45%的超额累进税率，经营所得适用5%至35%的超额累进税率，利息、股息、红利所得等适用20%的税率。 法律分析 如果单位是一般纳税人，增值税税率是17%，不管开增值税专用发票，还是开增值税普通发票，增值税税率都是17%。 如果单位是小规模纳税人，只能开增值税普通发票，增值税税率是3%。如果要开增值税专用发票，可以到税务局代开发票，代开发票的增值税税率也是3%。 增值税专票和普票最主要的区别是作用不同：增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税。 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 拓展延伸 普通发票和增值税专用发票的税率差异 普通发票和增值税专用发票的税率存在一定的差异。根据国家税务部门的规定，普通发票适用的税率一般为3%，适用于一般商品和服务的交易。而增值税专用发票则适用于涉及增值税的特定行业，如工程建设、运输等，其税率根据具体行业和商品的不同而有所变化，一般为13%或者17%。税率的差异主要是基于不同发票类型所涉及的交易性质和税收政策上的考量。因此，在进行税务规划和财务管理时，企业和个人需要根据具体情况选择适合的发票类型，以确保税务合规和合理的税收成本。 结语 普通发票和增值税专用发票的税率存在差异。普通发票适用税率一般为3%，适用于一般商品和服务的交易。增值税专用发票适用于特定行业，如工程建设、运输等，税率根据具体行业和商品不同，一般为13%或17%。税率差异基于交易性质和税收政策考量。企业和个人需根据具体情况选择适合的发票类型，确保税务合规和合理税收成本。 法律依据 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。 中华人民共和国契税法： 第十五条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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